הצהרת הון לרשות המסים

קיבלתם דרישה מרשות המסים להגיש הצהרת הון? תוהים מדוע דווקא אתם קיבלתם דרישה זו? במה מדובר? איך עלי להגיש זאת? האם אני צריך רואה חשבון? כל המידע הרלוונטי יפורט בכתבה זו.

מהי הצהרת הון?

הצהרת הון היא הצהרה בה נישום תושב ישראל מדווח לרשות המיסים על הנכסים הנמצאים בבעלותו בתאריך מסוים.

מי נדרש להגיש הצהרת הון?

הצהרת הון יש למלא לפי דרישה מפורשת של רשות המיסים, ובדרך כלל נדרשים להגישה מי שחייבים בהגשת דו”ח שנתי על הכנסות, כלומר עצמאים ובעלי חברות, וכן שכירים שהכנסתם עולה על סכום מסוים שנקבע המתעדכן מעת לעת בתקנות.

לאחר הגשת הצהרת הון אחת, יידרש הנישום – אותו אדם שיש לו תיק פעיל במס הכנסה, להגיש אחת לכל כמה שנים הצהרה נוספת.

מבנה הצהרת הון

ההצהרה היא דין וחשבון של יחיד, של בני זוג או משפחה, וכוללת דיווח מפורט על כלל רכושו של הנישום, בין היתר של נכסים שבבעלותו כמו דירה, מזומן וחשבונות בנק, תוכניות חיסכון וניירות ערך, כלי רכב, תכולת הדירה, תכשיטים, יצירות אמנות, זכויות שיש לו בנכסים אחרים, וכדומה.

כמו כן, ההצהרה כוללת את כלל התחייבויותיו של הנישום כגון התחייבויות כספיות לאנשים וחברות, הלוואות שונות כגון משכנתה ועוד.

ההפרש בין נכסי הנישום להתחייבויותיו הוא סך ההון עליו הוא מצהיר.

מה יש להגיש יחד עם הצהרת ההון?

כל נכס או התחייבות אשר מדווחים בהצהרת ההון מוגשים בליווי מסמכים ואסמכתאות לאימות הרישום.

לדוגמה, מצורפים אישורי בנקים, אישורי יתרות קופות גמל, נסח טאבו של דירה או מגרש, רישיון רכב וכדומה. לאימות פרטים יוצאי דופן, כמו מתנה בשווי גדול מהרגיל – יצורף מסמך המאמת את קבלת המתנה. מסיבה זו כדאי לשמור כל מסמך הנוגע לרכישת נכס או לקבלת הכנסה חריגה.

הצהרת הון ראשונה

הצהרת הון ראשונה, נדרשת בדרך כלל עם המעבר של אדם למעמד של נישום החייב בדיווח שנתי על הכנסותיו (פתיחת עסק עצמאי או הקמת חברה בע”מ). לאחר מכן יידרש אחת לכל כמה שנים להגיש הצהרת הון נוספת.

הצהרה ראשונה שקיבל הנישום היא החשובה מכל ההצהרות הבאות, כיוון שהיא מהווה את הבסיס לכל הבדיקות שיבואו בשנים הבאות, ולכן מומלץ להיעזר ברואה חשבון מקצועי המסייע לנישומים בביצוע הצהרת ההון ובמיצוי הרישום אשר ייטיב עמם.

אז האם ניתן להגיש את הצהרת ההון לבד או שחייב לשכור את שירותיו של רואה חשבון?

הצהרת הון היא אחד הכלים העיקריים המשמשים את פקיד השומה בבואו לבדוק האם דיווחיו של הנישום על הכנסותיו משקפים את המציאות והאם שילם כראוי את המסים שהוטלו עליו.

הבדיקה נעשית בדרך של השוואה בין הצהרות הון שהוגשו לאורך מספר שנים ובה בוחנים, בין היתר, האם הונו של הנישום גדל בצורה סבירה התואמת את הדיווחים שהגיש בדו”חותיו השנתיים למס הכנסה או שישנם פערים בלתי סבירים.

פקיד השומה נעזר בבדיקותיו ב”טבלאות מחיה” המשקפות ממוצע של הוצאות מחיה התואמות למגיש ההצהרה. בנוסף נבדקים רישומים שונים המופיעים במאגרי מידע הנמצאים ברשות פקידי שומה כמו מספר הנסיעות לחו”ל ועוד.

כאשר נראה לפקיד שומה כי הונו של הנישום גדל בצורה בלתי סבירה והסבריו של הנישום לא הניחו את דעתו הוא עלול לקבוע לו שומה לתשלום מס המשקף לדעתו את הגידול בהון.

לעיתים קרובות נדמה לאזרח כי פקיד השומה נוהג בשרירות לב בעת הקביעה, וענייני שומות באים לדיון בבית המשפט. במקרים כאלה בדרך כלל מוטלת על הנישום חובה להוכיח כי דיווח כראוי על הכנסותיו וכי הפער בין שתי הצהרות ההון סביר.

על כן, ניתן לבצע הצהרת הון באופן עצמאי, אולם כדי להימנע מהפתעות ובעיות מול רשות המיסים, ההמלצה היא להיעזר ברואה חשבון מקצועי על מנת לבצע הליך זה בצורה יסודית ומדויקת, תוך תכנון אסטרטגי בראיה צופה פני עתיד, זאת כדי להימנע ממחלוקות עם פקיד השומה ומ’דגלים אדומים’ שיכולים להוביל לקביעת שומה בסכומים משמעותיים.

אנו במשרד רואי חשבון בן ארי-בן אור מציעים את שירותנו להגשת הצהרת הון למס הכנסה בצורה מקצועית ויסודית.

כחלק מהשירות, אנו נבצע עבורכם את כלל התהליך, שיכלול בין היתר את הפעולות הבאות:

• הכוונת הלקוח לאיסוף המסמכים הרלוונטיים
• חיבור דוח הצהרת ההון
• שליחת הצהרות הון יחד עם כל האסמכתאות הרלוונטיות למס הכנסה
• ניהול הקשר מול רשויות המס עד לסיום הליך הצהרת ההון
• עדכון הלקוח באופן רציף לגבי מצב הצהרת ההון בהתאם לקשר עם הרשויות
• תיוק המסמכים בצורה מסודרת לטובת הקלת התהליך בהצהרות ההון הבאות