מה זה עוסק פטור ועוסק מורשה?

במאמר זה נסביר מהו עוסק פטור ומהו עוסק מורשה, נעמוד על ההבדלים בין ההגדרות השונות וההשלכות לכך.

אז נתחיל עם עוסק פטור.

עוסק פטור הוא אדם בעל עסק עצמאי שמחזור הכנסותיו השנתי מהעסק אינו עולה על 102,292 ש”ח, נכון לשנת 2022 (כ-8,524 ש”ח בחודש). נדגיש כי מחזור הכנסות זה נוגע להכנסות הנובעות מהעסק העצמאי בלבד. כלומר, במצב בו אדם עובד כשכיר במקביל לעבודתו כעצמאי, הרי שמשכורתו כשכיר לא נכללת לעניין גובה מחזור ההכנסות לעוסק פטור.

היתרון בהגדרתו של עצמאי כעוסק פטור הוא כאמור הפטור מגביה ומהעברה של תשלומי מס ערך מוסף. שיעור המע”מ כיום עומד על 17% ומהווה גורם משמעותי בתמחור המוצרים והשירותים של עצמאי ולכן ישנה משמעות עצומה בהגדרת מעמדו של עצמאי מול רשויות המס.

עוסק פטור נדרש לפתוח תיק ברשויות מס הכנסה, מע”מ וביטוח לאומי, לערוך הנהלת חשבונות שוטפת, להגיש דוח שנתי למס הכנסה ועוד.

מעצם הגדרת עוסק פטור נובעת הגדרת עוסק מורשה והוא אדם בעל עסק עצמאי שמחזור הכנסותיו השנתי מהעסק עולה על 102,292 ש”ח, נכון לשנת 2022 (כ-8,524 ש”ח בחודש, בממוצע). יצוין שנית כי לצורך חישוב תקרה זה אין להביא בחשבון משכורת כשכיר, במקרה ולעצמאי יש כזו.

בנוסף, בהתאם לתקנה 13 לתקנות מס ערך מוסף, ישנם מקצועות מוגדרים שהעוסקים בהם אינם יכולים להיות מוגדרים כעוסק פטור, אף אם מחזור ההכנסות שלהם מהעסק העצמאי נמוך מהתקרה. מדובר ברשימה סגורה של מקצועות כגון אדריכלים, מהנדסים, טכנאים, פסיכולוגים, עורכי דין, רואי חשבון, טוענים רבניים, מנהלי חשבונות, מתווכים, רופאים (לרבות פסיכולוגים), רופאי שיניים, וטרינרים, פיזיותרפיסטים, בעלי בית ספר לנהיגה, סוחרי מקרקעין,סוחרי רכב ועוד.

בניגוד לעוסק פטור, עוסק מורשה חייב בגביה של מס ערך מוסף מלקוחותיו והעברתם לרשויות מע”מ באופן חודשי/דו חודשי.

בנוסף, גם הוא נדרש לפתוח תיק ברשויות מס הכנסה, מע”מ וביטוח לאומי, לערוך הנהלת חשבונות שוטפת,להגיש דוח שנתי למס הכנסה ועוד.

משרדינו מספר את כלל השירותים לעוסקים פטורים ועוסקים מורשים.

השירותים הנכללים במסגרת זו הינם הקמת עוסק מול רשויות מס הכנסה, מע”מ וביטוח לאומי, הנהלת חשבונות, תכנון מס, דיווחים שוטפים לרשויות המע”מ, דוח שנתי למס הכנסה וייצוג מול רשויות המס וכן ליווי וייעוץ שוטף.